Налоговая реформа в России: масштабные изменения ждут бизнес в 2026 году

Законопроект об изменениях в Налоговый кодекс приняла во втором чтении Госдума. Документ доработали после первого чтения.

Законопроект рассмотрят еще в третьем чтении, то будет предварительно э20 ноября. Затем его направят в Совет Федерации и президенту России, если его подпишут, то изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.

Какие изменения ждут бизнес с 2026 года.

НДС

Ставка вырастет до 22%. Однако не изменятся специальные ставки НДС: в некоторых ситуациях, например, при экспорте - 0%; на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания - 10%; для плательщиков УСН без права принимать к вычету входящий НДС - 5 и 7%.

Порог дохода для работы с НДС на УСН будут снижать постепенно. С 2025 года плательщики УСН должны работать с НДС, если за предыдущий год или в течение текущего их доходы превысили 60 миллионов рублей. Теперь лимит будут поэтапно уменьшать. Это поможет ИП и маленьким компаниям адаптироваться к новым правилам. Однако "упрощенцы" с доходами выше 20 миллионов рублей должны будут уже со 2026 года платить НДС, вести учет по налогу и отчитываться ежеквартально.

Льготу по НДС сохранит российский софт. Российские программы, включенные в единый реестр отечественного ПО, сейчас не облагаются НДС. Планировалось, что это освобождение может отмениться со следующего года, в том числе при предоставлении удаленного доступа к программам через интернет. Однако правительство предложило сохранить льготу для отечественного ПО.

Патент

Лимит дохода снизят поэтапно - пока до 20 миллионов рублей. ИП сейчас имеют право применять патент, пока его доход с начала года не превысит 60 миллионов рублей. Лимит будут постепенно снижать с 2026 года: до 20 миллионов рублей - с 2026 года; до 15 миллионов рублей - с 2027 года; до 10 миллионов рублей - с 2028 года.

ИП после превышения порога должны будут переходить на свою основную систему налогообложения: УСН или ОСНО. 

Предприниматели на патенте, заработавшие более 20 миллионов рублей в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году.

Сохранится патент для грузоперевозок и розничной торговли. В первом варианте законопроекта для этих направлений планировалось отменить патент, оставив его только для разносной и развозной торговли. Однако после второго чтения законопроекта решено было сохранить ПСН для грузоперевозок и розницы.

Правила пересчета патента утвердят при уменьшении показателей. Стоимость патента зависит от физических показателей бизнеса: машин в автопарке, количества сотрудников, метража зала в кофейне. При уменьшении таких показателей сейчас предприниматель может подать заявление, чтобы досрочно закрыть старый патент и открыть более дешевый новый патент.

Можно будет с 2026 года подать заявление на простое снижение стоимости патента, если эти показатели уменьшатся. Нужно будет сделать это в течение 10 дней после изменения показателей, и налоговая пересчитает стоимость старого патента. ФНС предложит форму заявления позже: возможно, будет доработан текущий бланк.

УСН

Лимит дохода для освобождения от НДС снизят - пока до 20 миллионов рублей. Упрощенцы, которые в предыдущем или текущем году заработали более 60 миллионов рублей, сейчас должны работать с НДС. Лимит будут поэтапно снижать с будущего года: до 20 миллионов рублей - с 2026 года; до 15 миллионов рублей - с 2027 года; до 10 миллионов рублей - с 2028 года.

Если бизнес заработал в 2025 году больше 20 миллионов рублей, то с 2026 года необходимо выбрать ставку НДС: Сниженные ставки без права вычета налога: при доходах от 10 до 250 миллионов рублей - 5%, при доходах от 250 до 450 миллионов рублей - 7%. Общие ставки с правом вычета: в некоторых случаях, например, при экспорте товаров - 0%, при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания - 10%, в общем случае - 22%.

Перечень расходов на УСН станет открытым. Список затрат на упрощенке, которые можно признать как расходы, до сих пор был закрытым.

От ставок НДС 5 и 7% можно будет отказаться до истечения трех лет. Сейчас упрощенцы, которые начали работать с НДС и выбрали сниженные ставки, должны их применять не менее трех лет. По новому правилу упрощенцу в первый год применения таких ставок можно передумать и перейти на ставку 22% с вычетами НДС. Это поможет исправить ситуацию, если работа со сниженными ставками станет невыгодной.

Правительство с 2026 года будет утверждать виды деятельности и требования к бизнесу, при которых можно применять пониженные ставки УСН. Региональные власти смогут вводить льготные ставки только для ИП и компаний, подходящие под утвержденные критерии. То же самое касается двухлетних налоговых каникул для ИП.

ИП на УСН не смогут учитывать в расходах свои взносы при расчете 1% дополнительных взносов. Предприниматели, заработавшие за год более 300 тысяч рублей, должны с суммы превышения этого дохода рассчитать 1% дополнительных страховых пенсионных взносов.

Для ИП на УСН "Доходы минус расходы" теперь закрепят официально правило считать 1% с разницы между доходами и расходами. Однако нельзя будет при этом учитывать в расходах страховые взносы ИП за себя.

Пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ уберут для многих отраслей. Работодатели из реестра МСП сейчас имеют право платить взносы с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, по льготной ставке 15% вместо 30%. Эту льготу сохранят с 2026 года только для некоторых видов деятельности, которые утвердит правительство. Доход бизнеса от такого вида деятельности должен быть не менее 70%.

Кроме того, в первой редакции законопроекта планировалось изменить действующее правило о сроках уплаты налогов. Сейчас, если крайний срок платежа выпадает на выходной день, его можно оплатить позже: дата сдвигается вперед на ближайший рабочий день. Например, стандартный платежный день 28 сентября 2025 года пришелся на воскресенье: можно было перечислять налоги и взносы в понедельник 29 сентября.

Авторы инициативы предлагали в таких ситуациях платить налоги накануне и сдвигать срок назад, на предыдущий ближайший рабочий день. Однако после второго чтения от этой поправки отказались.

Фото ТЕЛЕПОРТ.РФ

Автор: Редакция ТЕЛЕПОРТ.РФ

При использовании материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт ТЕЛЕПОРТ.РФ обязательна.