Масштабные налоговые изменения ждут россиян с 1 января

В России с 1 января вступят в силу налоговые изменения. С 2026 года начнут применяться нормы крупного налогового пакета, затрагивающего порядок взимания НДС, НДФЛ, использование специальных режимов и введение новых вычетов, рассказал РИА Новости управляющий партнер компании "Русяев и партнеры", юрист Илья Русяев.

Основа изменений содержится в Федеральном законе № 425-ФЗ и связанных с ним поправках. Так, НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале, действующей с 2025 года: при доходе до 2,4 миллиона рублей - 13%, затем в зависимости от суммы превышения годового дохода поэтапное повышение ставок до 15%, 18%, 20% и 22%.

Специальный режим дополнительно заработает для иноагентов. Признанные иностранными агентами лица, в течение налогового периода хотя бы один день будут платить 30% по всем доходам без учета прогрессии. Это закреплено в тексте закона и выделяет фактически соответствующую категорию налогоплательщиков в отдельный порядок расчета, отметил юрист.

В налоговом законодательстве для семей с детьми с нового года вступят в силу существенные послабления. Материальная помощь при рождении, усыновлении или установлении опеки над ребенком, выплаченная работодателем, с 1 января 2026 года не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в сумме до 1 миллиона рублей на каждого ребенка. Выплата должна производиться после появления ребенка в течение первого года. Необлагаемый предел ранее составлял 50 тысяч рублей, поэтому размер льготы увеличен в разы.

При продаже жилья дополнительно сохраняются льготы по НДФЛ при соблюдении минимального срока владения объектом, однако подчеркивается требование непрерывности данного срока (в зависимости от способа приобретения трех или пяти лет).

Юрист уточнил, что для семей с детьми расширены случаи, когда одну квартиру можно продать и купить другую с сохранением права на освобождение от налога, если сделка имеет связь с улучшением жилищных условий. Помимо этого, с нового года пересматривается косвенное налогообложение.

С нового года основная ставка НДС растет с 20% до 22%. Для товаров из социального перечня сохраняется пониженная ставка 10%. Таким образом, налог на большинство операций с товарами и услугами увеличивается, потому что НДС включается в расчет конечной цены, и нужно учитывать это при долгосрочных договорах и ценообразовании.

Изменения по специальным налоговым режимам затрагивают упрощенную систему налогообложения (УНС), подчеркнул юрист.

Лимит доходов, после превышения которого организация или ИП на УСН обязаны исчислять НДС, снижается поэтапно: в 2026 году - до 20 млн рублей, в 2027 году - до 15 млн рублей и в 2028 году - до 10 млн рублей в год.

Помимо этого, с 2026 года скорректируется патентная система налогообложения (ПСН). Для всех ИП на ПСН, в том числе в сфере грузоперевозок и стационарной розницы, устанавливается жесткий предел дохода на уровне 10 млн рублей в год, при превышении которого утрачивается право применять патент и нужно переходить на иной режим. Вместе с тем уточняются условия сохранения льготных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: только тем, кто включён в список приоритетных отраслей, будут доступны сниженные ставки.

С 2026 года вступают в силу положения о долгосрочных сбережениях. Взносы в такие программы дают право на специальные вычеты, а к общей сумме доходов налогоплательщика привязывается налогообложение дохода по ним: применяется ставка 13% или 15%. Закон распространяет новые вычеты на налоговые периоды, начиная с 2025 года. Это создает формальную базу для накопительных механизмов с использованием налоговых преимуществ.

Расширяется перечень доходов, по которым можно получить вычет при пожертвованиях. Региональные власти могут увеличить предел социального налогового вычета при поддержке учреждений культуры и профильных некоммерческих организаций до 30% дохода налогоплательщика вместо стандартных 25%.

Юрист уточнил также налоговые последствия по операциям с долями в уставном капитале российских организаций и рассказал об условиях освобождения от НДФЛ.

Условия освобождения от НДФЛ приводятся к правилам, действующим для акций: в собственности доля должна находиться более 5 лет, речь идет при этом не о полностью новом режиме, а об уточнении уже действующей долгосрочной льготы. Физлицо обязано подать декларацию и доплатить налог, если налоговым агентом только частично удержан НДФЛ. С отчетности за доходы 2025 года применяется обновленная форма 3-НДФЛ, где появились разделы для долгосрочных сбережений и некоторых вычетов, при подаче деклараций в 2026 году будет использоваться именно она.

Фото ТЕЛЕПОРТ.РФ

Автор: Редакция ТЕЛЕПОРТ.РФ

При использовании материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт ТЕЛЕПОРТ.РФ обязательна.