Налоговая назвала четыре признака теневой занятости в бизнесе

Какие действия бизнеса расцениваются как признаки уклонения от официального трудоустройства работников и какую роль в подобных схемах играют самозанятые, разъяснили специалисты УФНС России по Амурской области. Для оценки ситуации они условно выделяют четыре налоговых риска.

Первый риск связан с выплатой заработной платы ниже минимального размера оплаты труда. Месячная оплата труда сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ, который с 1 января 2025 года составляет 22 440 рублей. В Амурской области с учетом районного коэффициента минимальная зарплата должна быть не менее 26 928 рублей.

Как занижение базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов рассматриваются случаи, когда среднемесячная оплата труда ниже средней по региону на 35 процентов и более с учетом отрасли и категории работодателя, а также ситуации, при которых выплаты ниже МРОТ получают десять и более физических лиц и их доля превышает 10 процентов от общего числа работников. К признакам риска также относится взаимодействие более трех месяцев с десятью и более самозанятыми, доход которых превышает 20 тысяч рублей в месяц. При этом налоговые органы оценивают количество самозанятых, продолжительность сотрудничества, долю таких выплат в общем доходе самозанятого и количество чеков в месяц.

Второй налоговый риск связан с расхождением между количеством контрольно-кассовых аппаратов и числом кассиров. Вопросы у налоговой службы возникают при несоответствии данных о кассирах, указанных в разделе "Персонифицированный учет" расчета по страховым взносам, информации контрольно-кассовой техники, а также при отсутствии отчетности по форме 6-НДФЛ и страховым взносам либо при нулевых показателях при наличии зарегистрированных и активно используемых кассовых аппаратов, через которые проходит выручка.

К рискам теневой занятости относятся и непрозрачные данные о работниках пунктов выдачи заказов. Такие ситуации рассматриваются как "красный флаг", если бизнес осуществляет однотипные перечисления средств, которые могут являться оплатой услуг ПВЗ маркетплейсов, а в отчетах 6-НДФЛ или расчетах по страховым взносам отсутствуют сведения о работниках пунктов выдачи либо их количество занижено. При оценке этого риска налоговые органы исходят из того, что для работы ПВЗ требуется минимум два сотрудника в течение 12 часов ежедневно без перерывов и выходных.

Еще одним тревожным сигналом является несоответствие банковских и кассовых выписок зарплатным документам и авансовым отчетам по сотрудникам. Если у налоговых органов есть основания считать ежемесячные перечисления выплатой заработной платы, но работодатель не представляет отчетность по форме 6-НДФЛ и не уплачивает страховые взносы, такая ситуация квалифицируется как выплата неофициальной зарплаты.

Дополнительным налоговым риском считается отсутствие в расчетах по страховым взносам сведений о выплатах в пользу иностранных граждан, работающих по патентам и привлекаемых для выполнения работ или оказания услуг. Налоговая служба сопоставляет данные о лицах, за которых уплачены страховые взносы, с информацией органов МВД России о количестве иностранных граждан, принятых на работу по трудовым и гражданско-правовым договорам. При выявлении расхождений возрастает вероятность неформальной занятости.

В настоящее время в высокой группе риска по всем указанным критериям находится почти две тысячи налогоплательщиков. С такими компаниями и предпринимателями проводятся встречи для анализа системы оплаты труда и разъяснительной работы. Как правило, их результатом становится добровольное уточнение налоговых обязательств и официальное трудоустройство ранее неоформленных работников.

Фото ТЕЛЕПОРТ.РФ

Автор: Редакция ТЕЛЕПОРТ.РФ

При использовании материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт ТЕЛЕПОРТ.РФ обязательна.